发工资和扣社保的会计分录

发工资和扣社保的会计分录

问题补充说明：1 其他应付款-代扣社保.1，发工资时，银行存款：借，没有计提工资；去社保局缴社保后的会计分录：借，哪位高手解答下，4860元的社保是员工自己交的公司只是代扣： 4860？纠结! 我是菜鸟.9：95114：经营费用，贷：其他应付款-代扣社保，如果她这样分计分录4860元还是算公司的费用.9元：19027，在发工资的时候虽然是代扣社保但也是公司发工资的费用是95114，银行存款：90254；我不明白的是.9：4860 ：经营费用-社保 14167我们会计他是这样做的！谢谢

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收和封款

一、发放工资在前，银行代扣社保在后

计提工资

借：受室管理费用（管理人员的）

销售费用（销售人员的）

生产成本（生产人员直接公司）等

贷：应付职工薪酬-应付工资

计提社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

草波药合单婷若鱼做作贷：其他应付款－社保（单位部分）

发放时借：应付职工薪酬百异守-应付工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人部分的社保

应交税金-个人所得税

实际支付时：

借：管理费用-社保办核叫呼、公积金（单位部分）

其他应编胶合承形换付款-社保、公积金（个人部分）

贷：银行存款/现金

二、银行扣款在前，发放工资在后

交纳社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分采）

其他应收款－社保派阿费（个人负担部分）

贷：银行存款

支付甲气稳目法还高工资时：

借：应付工资

贷：其他应收款－社保费（个人负担乙绍我爱当渐形土部分）

应交税金－－－个人所纸强阿得税

银行存款（实际支付的工资）

扩展资料：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“须卷族呀格乡银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现久组适容督金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

理啊未合气迫度术企业按照国家有关造镇好需规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行陈肥磁具液运源调英房兰存款”、“库存现金”等科等压析配色溶远处程速目。

（二）计提比例:

医疗保险费：10%(注意：各地的缴纳比率是有临渐再家抗首意差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5%(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬