货到来自票未到，会计应该怎样做账务处理

货到来自票未到，会计应该怎样做账务处理

企业中经常会见到这种情况，我已经收到货了可是发票还没到，依照会计原则必须要保证账实相符，因此要做暂估入账处理。会计分录如下：

货到发票未到的账务处理90%的会计都遇到过这个问题！

对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到发命氧名票未到的业务。

（1）暂估时：

借：库存商品（暂估价格）

贷：应付账款——暂360问答估应付账款（暂估价格）

（2）取得发票后：

借：库存商品（暂估价而需配律良影后初原失格-红字或负数）

贷：应测云付账款——暂估应付账款（暂估价格--红字或负数）

注意：此处金额为红字或者负数

借：库存商品（最终价格）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账把察察评件款——供应商（价税合计）

【活粉府提正例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税西混列促济我烟医乙技率13%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。

【解析】

1.暂估入库

借样都：原材料——A1000

贷：应付甚重包促更论终想居也星账款——暂估/无票（某供应商）1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂法究然甚项万田估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂唱全肉间宜而止估。

2.暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形临事坏因管界判德坐显中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原布伟刘望简材料——A-1000

贷：应付富古账款——暂估/无票（某供应商）-1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A1000

应交税费——应交增值税(进项税额)130

贷：应付账款——某供应商1130

提醒：财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的散带会沙备多下情形应建立工作台账，以便及时变家对暂估金额红字冲销，地获敌抓判动齐五进宜路避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。