现金管理制度

现金管理制度

第一节现金管理制度

必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。

一、建立内部现金管理制度的必要宪江米宪性

1、从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。

2、从财务管理的角度看，现金是洲洋派最鲁外境买括责所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定早的利息收入，而保留现金不星足充顾源能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。

3、现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，

二、内部现金管理制度内容

单位内部的现金管古房直燃湖机获理制度一般包括：钟直作谈朝二翻盾留流北钱账分管制度、现越白上等些镇委创纪渐金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。

1．钱账分管制度。

现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责

2．现金开支审批制度。

所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据

3．日清月结制度。

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账