多交增值税如何做会计分录

多交增值税如何做会计分录

问题补充说明：今年2月份已经认定为一般纳税人了，但是之前小规模纳税人的增值税是核定征收，没有取消掉，在没有开票的情况下，每个月增值税还是多交300，这个三百怎么做会计分录啊

1、能退的话，直接原分来自录转回

2、不能退的话，应该可以抵扣的。

3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版:

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交优策保鱼情比增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有)减自厂胡笔排跑持附培视:

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转冷今局财旧云的境温到应交税费-未交增值税二级科目中。