应纳税额的含义

应纳税额的含义

问题补充说明：请问应纳的增值税额的费用为何没有体现在利润表里，计提 借:应交税金--转出 贷:应交税金--未交 上交:借:应交税金--未交 贷:银行存款跟利润没有关系。是不是人家已经帮我们交了，所以就不体现在利润表中，公司根本就没有出这个钱。

增值税:

1.一般纳税人销售货物或提供应税劳务

纳税人销售货360问答物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不反足部分可以结转下期继续抵扣。

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

小规范额帮谓般起具坚轻门模纳税人销售货物或者应税劳务，按部政素顺照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

3.纳税人进口货物

纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×增值税税率

消费税:

实行从价定率办法计算的应纳税额=德艺红玉八销售额×税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额

自产产品:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

委托加工:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

进口产品:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

营业税:营业税应纳税额=营业收入额×营业税率

企业所得煤且危鱼讲等题越育搞晚税:

应纳税所得额的计算方法

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

或:应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式为:

应纳税所斗裂剂府粉兰际受得额==收入总额×应税所映尽斤日得率

成本费用支出额

或:应行进玉劳肥无王香已纳税所得额==---------×应税所得率

1-应税所得率

应税所得率按税法规定的行业标准计算。

企业所得马掌李剧括字溶流研税应纳税额的计算:

企业所得税应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×税率