摊余成本怎样计算

摊余成本怎样计算

一、摊余成本（amortizedcost）是用实际利率作计算利息的基础，投资成本减去利息后的石圆金额

二、算法

金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：

（一）扣除已偿还的本金；

（二）加上或减去采用实际利率将360问答该初始确认金额与到期普乙快代端硫云粮日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；

（三）扣除已发生的减值损失（仅断他绍秋万后没真适用于金融资产）。

期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊封属销额－已发生的减值损失

该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。

摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未短心迅施名费织知卷来现金流量的折现值。

①实际利率法摊销是折现的反向处理。

②持有至到期投资的期末摊余成本（本金让湖画困伤剂巴候少棉校）=期初摊余成本（本白修喜蒸调特已岩企金）-现金流入（即面值×票面利率）+实际利息什行弱云断山无顾脚千（即期初摊余成本×实际利率）

③应付债券的摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）－支付利息（即氧奏执商面值×票面利率）+实际利息有（即期初摊余成本×实际利率）

④未确认融资费用每一期的摊销额=（每一期的长期应付款的期初余额－未阻杀里帝步结密面的组讲确认融资费用的期初余额）×实际利率

⑤未实现融资收益每一期的摊销额=（每督做不一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率

三、初始娘摊余成本就是取得债券的实际附十盾画游层行成本=买价+相关费用。而所谓的实际利率就是到期收益率，用它来对债券在有效期内的现金流进行折现，随证货例异担甚照占丰使得折现所得现值总额等于取得债券的实际成本（即初始摊余成本）。在收到债券利息的帐务处理为，投资收益的确认金额等于初始摊余成本乘以实际利率，而这一确认的投资收益么米唱生与实际收到的利息之间的差额就是对初始摊余成本的调整额。调整额为正，则摊余成本会增加，调整额为负，则摊余成本会减少。