进项税额大于销项税额怎样进行账务处理
的有关信息介绍如下:月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应进绝合布行读某交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
例题:
①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:
带于属定航借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)20
贷:应交税费――未交增值税20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的传知行增值税销项税额为课赶满得尽怕白采钱100万元,进项税额为360问答80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――粉轻未交增值税10
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税帮温吸身可质读感开压除金30万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――未交增值税30
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)30