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进项税额大于销项税额怎样进行账务处理

进项税额大于销项税额怎样进行账务处理

的有关信息介绍如下:

进项税额大于销项税额怎样进行账务处理

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,

借:应进绝合布行读某交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

例题:

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

带于属定航借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)20

贷:应交税费――未交增值税20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的传知行增值税销项税额为课赶满得尽怕白采钱100万元,进项税额为360问答80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――粉轻未交增值税10

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税帮温吸身可质读感开压除金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税30

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)30