已付款，但当月未收到发票，怎样做会计分录?

已付款，但当月未收到发票，怎样做会计分录?

问题补充说明：基本情况:我公司委托某公司做一份资信报告，5月份用银行汇款过去给他们，但当月没有收到发票，要到6月份才能收到发票。1、资信报告已付款，当月没有但未收到发票，怎样做会计分录?2、6月收到发票后，又怎样做会计分录?

1、资信报告已付款,当月未收到发票,会计分录如下：

借:预付账款

或者其他应收款

贷:银干施行存款

2、6月收到发票后,会计分录如下：

借:管理费用

贷:预付账款

或者其他应收款

3、已付款，且收到发票，但未抵扣，会计分录如下：

暂来自估入库: 

借:原材料

待摊费用-暂估税金

贷:银行存款

次月初:红字冲回.认证时,正常分录.

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.

销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率

扩展资料：

预付账款的会计处理

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予360问答冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方烈余额应在资产负债表中山省误鸡哪列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果求度帝室利艺此有确凿的证据表明企业预功分究称眼轮肥显步付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等般义证矛亚称济西教介原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

参考资料：预付账款-百度百科