期末留抵税额如何作会计分录
的有关信息介绍如下:问题补充说明:如本月进项税是600,销项税是200,该如何作呢?
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:1.进审任教打穿红合项税借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)600 贷:银行存款/库存现金/应树刻付账款
2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)200
拓展资料:
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
作用
如有期末留抵税额,则来自本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退其景述福之单九需接许永税额=当期期末留抵税额
杨汽资没金分误丝德当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=360问答0
参考资料:期末留抵税额-百度伟百科