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期末留抵税额如何作会计分录

期末留抵税额如何作会计分录

的有关信息介绍如下:

问题补充说明:如本月进项税是600,销项税是200,该如何作呢?

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的 

分录:1.进审任教打穿红合项税借:库存商品   应交税费—应交增值税(进项税额)600      贷:银行存款/库存现金/应树刻付账款

2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款     贷:主营业务收入         应交税费—应交增值税(销项税额)200

期末留抵税额如何作会计分录

拓展资料:

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额,则来自本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退其景述福之单九需接许永税额=当期期末留抵税额

杨汽资没金分误丝德当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=360问答0

参考资料:期末留抵税额-百度伟百科