递延所得税负债是什么样意思

递延所得税负债是什么样意思

递延所得税负债是指360问答根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

贷记本科目

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷注型待效记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目损劳扩袁朝，更名为“递延所得税负债”。

扩展资料：

案例解机那务你析

假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10000000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。

1、当年按税法核定的全年计税工资1800000元笑菜乐么，甲公司全年实发工资为2布段们数密孔语味婷晶000000元。相关已族提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。

2、企业名收仅致拥有固定资产原值500000000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64000000元，累计折旧额244000000元，面无减值准备；税务处理采用平均市庆师鱼怎她参余年限法，当年折旧额50000000元，累计快率税前扣除折旧额150000000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不今希存在差异。

3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2000000元，年末市价2600000元。当年未发生派发红利等事项。

4、年束初递延所得税资产账面余额26400000元，年初递延所得税负债账面余额0元。

除上述事项之外，无其他纳税调整事危项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债