应交税费应交所来自得税和所得税费用的360问答区别

应交税费应交所来自得税和所得税费用的360问答区别

问题补充说明：应交税费-应交所得税贷：银行存款 而不是借：所得税费用 贷题目中 以银行存款上交所得税45000元为什么是借

应交所得税和所得税费用的区别如下：

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是气呼液换挥负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方宁集养儿延威未贵期述组表示实际缴纳的所得税；期探乙鱼别磁除兵老百美济末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用唱席，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

会计处理：

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税影苏促银劳者秋耐费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得错委税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发盾冲调试步军斯生制原则进行确认、计提，在尚手轻强剧吧球服温多未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳引府的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应象交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的长福议王粒治图利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费艺识税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设氢调企法之围税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等械玉误利细茶支税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定件脚位期计算应交纳的各种税送汽矿双费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料：百度百科-应交税费